小公司名下购买房产划算吗？

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有网友在网上提问，自己注册了一家小公司，想买一套房在公司名下，是否划算。小编想说，公司名下购买房产，在讨论税费之前，需要先搞清楚下面几件事：

1. 买商业用房还是住宅；

2. 买房的用途是用来自住、出租还是公司办公；

3. 房产是否增值。

对于购买商业房产还是住宅，主要考虑的一个是是否允许住宅注册公司或作为经营场地；一个是哪个增值或者增值更快。

房产的增值保值自2003年以来一直是热门话题，似乎住宅增值明显高于商业。那接下来是否继续增值呢？长期来说应该是增值的，但增值幅度有多大，小编不是房地产专家，不作评价。本文主要说说公司名下购买房产是否划算。

假如想购买住宅在公司名下的话，对于住宅是否可用于注册公司或仅用作办公，不同的城市有不同的规定。主要看你公司所在城市的具体状况， 越是鼓励创业，适合创业的城市在公司注册方面的条件就相对越宽松。一般来说大城市是不允许在住宅注册公司办公的，小城市或西部一些较大城市是允许的。在注册之前先咨询清楚当地市场监督管理部门。

如果公司注册地和经营地址不同，就是租个小地方作为注册地址，或者虚拟地址注册公司（部分区域不允许），以购买的房产作为实际办公场所。这个比直接以住宅作为注册地址容易些，可以考虑，关键看当地街道居委和周围环境，是否允许住宅办公。

本文主要探讨公司购买房产的涉税问题。在前面这些都不是问题，顺利以该购买房产作为注册地址并在其中办公的前提下，我们要考虑的就是节税问题。

一、公司购买

一家公司如果涉及到房产，通常涉及的税种至少有：增值税及附加、印花税、契税、房产税、土地使用税、企业所得税、土地增值税。

1、增值税及附加

一般纳税人的话，购进房产的进项税是允许抵扣的（现在一般纳税人租入房产的进项税也是允许抵扣的，并且只要有一点用于经营，进项税全额可以抵扣，不再分是否用于免税或建议计税办法的经济活动）；作为一个小公司，通常都会选择小规模纳税人，所以对增值税不存在抵税作用。

2、印花税

公司名下的房产需要交两次印花税，一个是房产证贴花5元；一个是交易合同贴花按照合同价的0.03%贴花，这个都是一次性的，且金额不大，抵税作用不明显。

3、契税

契税按照成交价的3-5%缴纳（具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定），公司购买房产没有优惠。

4、房产税

如果该房产用于公司经营，房产税按照房产原值的70%-90%计算（具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定），税率1.2%每年缴纳一次，具体纳税期限是分月预缴还是按年一次性缴纳各地不同；如果公司经营范围有房产出租，且用于出租的话，需要按照月租金（不含增值税）按月缴纳，税率12%。

5、城镇土地使用税

根据房产的位置不同，每个省市的每个区域也不同，按照土地面积乘以单位税额计算，单位税额从工矿区到大城市每平米0.6-30元不等（经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过上述最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。），每年交一次，具体纳税期限是分月预缴还是按年一次性缴纳各地不同。

6、企业所得税

企业所得税是影响最大的税种，这也是多数人考虑公司名下购买房产的原因（在盈利的前提下，企业不盈利没有实际意义）。房产的原值、上述的印花税、契税、房产税、城镇土地使用税、以及与房产相关的物管费、维修费、水电费等，都可用于在税前扣除（原值在不短于20年的期限内分年平均扣除）。这也是为什么很多人提出以公司名义购房的主要原因。

如果以公司名义购买的是住宅，但实际用来自住的话，严格来说，所有涉及的成本税费都不可以在企业所得税前扣除。

7、土地增值税

在公司将名下房产再转让时可能会产生，关键看最后转让时房产是否有增值。房产要有增值，税负还是蛮重的，按增值50%以下、50-100%，100-200%，200%以上（增值率按=增值额/可扣除额），分别适用30%、40%、50%、60%的四挡超率累进税率计算。如果涉及企业重组的产权变更的话不需要缴纳。

最后，如果公司解散、破产清算注销，将房产卖掉或者作为剩余财产分配给股东的时候，又可能涉及一次增值税、印花税、契税。对于印花税、契税、土地增值税，目前如果是作为剩余财产分配给股东的话是不用缴纳的。

二、个人购买

说了公司情况，说说个人购买的情况。作为个人购买的话基本只涉及印花税、契税、个人所得税。

1.印花税

个人购买的印花税与公司购买相同。

2.个人所得税

对应于公司购买下的企业所得税，个人购买的话，转让时需要交纳个人所得税。

1）对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

2）自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

3）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

4）如果个人购买的是商业房产，则需要按出售所得交纳个人所得税。

3.房产税和城镇土地使用税

目前个人房产产尚不需要交纳房产税。

4.契税

个人购买的是商业房产，契税与公司购买相同；如果购买的是首套住宅契税减按1%。我国有18个税（费）种，涉及到房产的税种有9个，房产本身的登记、变更流程复杂，如果个人购买，然后出租给公司用，在企业所得税上的减税作用与公司购买差不多。而其他税种整体来说个人购买的税费更低。所以，是不建议小公司购买房产在公司名下。